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跨境股权变更与重组税务申报

间接转让不踩雷、股权转让税申报齐、重组架构经得起查。

WHAT IT IS

这是什么

跨境股权变更与重组税务申报，是把境外股东变更、间接股权转让、红筹重组等跨境股权场景按 7 号公告和转让定价要求完成税务申报的全过程，覆盖间接转让合规判断、跨境股权转让税务申报、重组架构设计、股东变更同步登记。

跨境股权变更最怕的不是税务本身，而是没判断清楚是否触发间接转让。境外股权转让涉及中国应税财产时，7 号公告要求判断合理商业目的，没做判断或判断不当，事后被稽查会按间接转让补税加滞纳金。重组前做税务架构设计，比重组后被稽查成本低得多。

WHAT WE DO

我们具体做什么

  1. 间接转让合规判断

    按 7 号公告判断境外股权转让是否涉及中国应税财产、是否具有合理商业目的，出具合规判断报告，明确是否需要申报纳税。

  2. 跨境股权转让税务申报

    对触发间接转让的股权变更做税务申报，计算应纳税额、准备申报材料、向主管税局申报并跟进反馈。

  3. 重组税务架构设计

    为红筹重组、跨境股权调整设计税务架构，优化交易路径、降低税负、确保合理商业目的可被税局接受。

  4. 股东变更同步登记

    跨境股东变更后同步办理工商、税务、外汇等登记变更，确保境内外信息一致，避免登记脱节触发合规风险。

  5. 稽查专项应对

    税局约谈间接转让或跨境股权变更时，归集交易文件、评估报告、架构设计等全套资料，整理成可被税局接受的证据链。

DELIVERABLES

你会拿到什么

每一项都是可以拿走、可以归档、可以给税局看的东西。

  • 间接转让 7 号公告合规判断报告
  • 跨境股权转让税务申报表与凭证
  • 重组税务架构设计方案
  • 股东变更同步登记凭证
  • 稽查应对数据归集与申辩材料包

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FAQ

跨境股权变更税务常见问题

什么是间接转让 7 号公告？

境外股权转让如果涉及中国应税财产（如境外壳公司主要价值直接或间接来自中国境内财产），需按 7 号公告判断是否具有合理商业目的。不具有合理商业目的的，按间接转让申报纳税。

跨境股权转让的税率是多少？

境外企业转让境内企业股权，适用 10% 预提所得税（税收协定可能优惠）。但触发间接转让的，按 25% 企业所得税申报。具体税率取决于交易结构和税收协定。

红筹重组为什么要在重组前做税务架构？

重组后被稽查认定间接转让，补税加滞纳金成本远高于重组前做架构设计。重组前设计交易路径、确保合理商业目的，能从源头避免合规风险。

跨境股东变更后要同步登记什么？

工商变更（股东信息）、税务变更（关联关系）、外汇变更（如有跨境资金），三项登记要同步，避免信息不一致被税局或外汇局关注。

WHAT'S NEXT

这一步之后

下一步

跨境股权架构

跨境股权变更需要架构支撑，从源头设计合规路径

下一步

稽查专项应对

税局约谈间接转让时，专项应对把零散数据整理成证据链

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